H1B薪资十万刀，社安医保能免吗？

谁懂啊，最近我简直是税务知识分子附体，把IRS（美国国税局）官网的犄角旮旯都翻遍了，还把SSA（社会保障局）的电话打到客服都认识我了。这一切，都是因为上个月的一个小插曲。那天下午，我在西雅图市中心一家咖啡馆，约了刚从我“老带新”项目里出来，拿到H1B签证的学弟小李。他刚拿到第一份工资单，薪水那是相当可观，税前十万刀，在西雅图这地儿也算妥妥的中产起步了。结果他一看工资单，那脸色就有点不对劲了。

“学姐，你看看这个，社安医保（Social Security & Medicare，也就是FICA税）扣了我七百多刀！这都快赶上我一个月的房租了。我记得我们F1的时候不是可以免交吗？我这刚转H1B啊，是不是公司搞错了？网上有人说H1B前几年也免交，有的说只要是H1B就得交，我人都要麻了。”小李皱着眉，把手机递给我看。工资单上，赫然写着“FICA-SS”和“FICA-Med”两项扣款。

我接过手机，看到那两行数字，心里也是“咯噔”一下。这确实是很多H1B小伙伴的痛点，尤其是那些刚从F1身份转换过来，或者在美国时间不长的朋友们。大家在国内对这块儿的政策根本不了解，到了美国又各种道听途说，特别容易踩坑。交了不该交的冤枉钱心疼，不交的话又担心惹上税务麻烦，那可是要吃不了兜着走的大事。我当时就跟小李说：“别急，这事儿咱们得掰扯清楚。你这个困惑，我跟你保证，是成千上万H1B都在问的！走，学姐带你深入浅出地把这块儿捋明白！”

H1B，十万刀薪资，社安医保真能免吗？我查到的真相有点扎心

说实话，这几年我在lxs.net当编辑，收到关于H1B和FICA税的咨询简直是天文数字。每次我都会说，这事儿，光听别人说不靠谱，我们得看IRS（Internal Revenue Service，美国国税局）的“圣经”——IRS Publication 519，《U.S. Tax Guide for Aliens》（美国外国人税务指南）。这玩意儿我每年都得啃一遍，虽然枯燥，但却是最权威、最不会出错的。

我今天专门去查了IRS官网2024年的Publication 519，根据我的经验，2025年和2026年的政策在FICA豁免这块儿基本不会有大变化。我把最核心的结论先告诉大家：

绝大多数H1B持有者，都需要强制缴纳社安医保（FICA税）。

是不是有点扎心？我知道，很多人都以为F1豁免了，H1B是不是也能沾点光。但现实是，H1B和F1在FICA豁免这事儿上，是两个完全不同的赛道。为什么呢？这就要从美国税务居民身份和FICA豁免的本质说起了。

F1学生时代的“小确幸”：为什么可以免交FICA？

我们F1学生时代之所以能免交FICA，是因为IRS把持F、J、M、Q签证的非居民外国人（Non-Resident Alien）定义为“豁免个人”（Exempt Individual），并且在一定年限内，从工资中支付的某些服务费是豁免FICA税的。具体来说，F1学生通常可以在美国的“前五年”免交FICA。这“五年”是指日历年，哪怕你当年只来了几天，也算一个日历年。

IRS Publication 519明确指出：“FICA taxes do not apply to wages paid to non-resident aliens for services performed within connection with their F, J, M, or Q visas.”（FICA税不适用于非居民外国人因F、J、M或Q签证相关服务而获得的工资）。看到没，关键词是“非居民外国人”和“F, J, M, Q签证”。一旦你不再符合这两个条件，豁免就没了。

H1B的“身份转变”：从“豁免个人”到“纳税义务人”

那么，H1B为什么就不能免交了呢？核心原因在于：

1. H1B签证本身不在FICA豁免的签证类型列表里。 IRS明确列出了F、J、M、Q，但没有H1B。这就意味着，你的H1B身份本身，并不能让你获得FICA豁免。
2. H1B持有者绝大多数都是“税务居民”（Resident Alien）。 这是最关键的一点。FICA的豁免是给“非居民外国人”的。但H1B持有者，根据美国的“实质性居住测试”（Substantial Presence Test），通常很快就会成为美国的税务居民。

什么是“实质性居住测试”？简单来说，如果你符合以下任一条件，你就是税务居民：

• 在当前纳税年度在美国停留至少31天。
• 在当前纳税年度，以及前两个纳税年度，在美国停留的天数加权平均后达到183天或以上。计算方式是：当前年度所有天数 + 前一年1/3的天数 + 前两年1/6的天数。

注意！这里有个非常重要的点：F1、J1身份期间，作为“豁免个人”的天数，是不计入“实质性居住测试”的。 比如，你F1身份在美国待了四年，这四年你都是非居民外国人，天数不计数。但当你转成H1B的那一刻起，你的“豁免个人”身份通常就结束了（除非你在H1B期间仍旧满足特定豁免条件，但这对于FICA来说几乎不可能）。你H1B期间在美国的每一天，都将计入“实质性居住测试”的天数。所以，一个刚转H1B的小伙伴，只要在美国待的时间够长（通常一年内就轻松过关），很快就会满足“实质性居住测试”，成为“税务居民”，然后，你猜怎么着？你就得交FICA了。

我之前有个朋友小张，他从F1转H1B后，也是觉得肯定能免，就没管。结果一年后发现工资单一直扣，他去找公司HR理论，HR直接甩给他IRS官网链接，说：“我们是按照IRS规定走的，H1B默认是税务居民，除非你有特殊情况证明自己是非居民。”小张当时别提多尴尬了，他还跑来跟我吐槽，说HR的邮件标题就是“Re: FICA Tax Inquiry - Resident Alien Status Confirmed”，真的栓Q！

所以，那个十万刀的年薪，扣掉七千多刀的FICA，是大概率事件，而不是公司搞错了。这笔钱，不是你交了冤枉钱，而是你在为未来的美国社会保障体系做贡献，也是你在为自己的退休、残疾和遗属福利积累信用。

2025/2026年社安医保（FICA）的具体扣款比例和上限

每年SSA（美国社会保障局）都会公布社安医保的税率和上限。我今天专门查了SSA官网，2024年的数据是这样，预计2025年和2026年虽然上限会调整，但税率基本保持不变：

• 社会保障税（Social Security Tax）： 员工缴纳工资的6.2%。这部分有年收入上限。2024年的上限是$168,600。也就是说，如果你的工资超过这个数，超过的部分就不再扣社会保障税了。比如你年薪20万，只会按168,600来计算6.2%的社保税。预计2025/2026年这个上限会略微提高。
• 医疗保险税（Medicare Tax）： 员工缴纳工资的1.45%。这部分没有年收入上限，挣多少扣多少。
• 额外医疗保险税（Additional Medicare Tax）： 对于高收入人群，如果单身报税年收入超过$200,000，或夫妻联合报税年收入超过$250,000，超出部分还需要额外缴纳0.9%的医疗保险税。对于年薪十万刀的朋友，暂时不用担心这部分。

加起来，员工通常需要缴纳7.65%的FICA税（6.2%社保 + 1.45%医保）。你的雇主也会为你缴纳同样比例的FICA。所以，如果你年薪十万刀：

• 社会保障税：$100,000 * 6.2% = $6,200
• 医疗保险税：$100,000 * 1.45% = $1,450
• 总计：$7,650

一年七千多刀，这笔钱确实不小，怪不得小李看到工资单会心疼。但这就是现实啊，这笔钱是明明白白写在IRS规定里的。

有没有特殊规定可以合法豁免？我查了，很难！

理论上说，H1B要豁免FICA，只有两种非常非常罕见的情况：

1. 特定税收协定（Tax Treaty）的规定： 极少数国家与美国签订的税收协定中，可能包含针对特定职业（比如研究人员、大学教授）或特定人群的FICA豁免条款。但这类条款通常非常具体，且很少适用于普通的H1B技术工作者。而且，这类协定往往针对的是J1签证，而不是H1B。我查过中国和美国之间的税收协定，目前并没有针对H1B普通雇员FICA的豁免。所以，这条路基本对我们是堵死的。
2. 极端情况下的“非居民外国人”： 比如，你刚拿到H1B，当年刚入境美国，在美国停留天数非常少，尚未满足“实质性居住测试”，并且你的雇主将你认定为非居民外国人。这种情况下，理论上你是可以豁免FICA的。但这种窗口期非常短，通常只有几个月，一旦你满足了“实质性居住测试”，就立即转变为税务居民，需要缴纳FICA。而且，大多数公司为了避免麻烦，都会将H1B默认设置为税务居民，直接扣除FICA。如果你觉得你属于这种情况，你需要主动与公司HR和CPA沟通，提供确凿证据。

我的经验是，不要抱太大希望去寻找H1B的FICA豁免。这和F1的“学生豁免”不是一回事。如果你是H1B，公司为你扣了FICA，这几乎总是正确的。别去网上看那些小道消息，说什么“只要F1待不满五年，转H1B也继续免FICA”，这完全是混淆了“非居民外国人”的定义和FICA豁免的条件。F1的“豁免个人”身份是有期限的，并且是针对F、J、M、Q签证类型的。H1B不属于这个豁免列表。

避坑指南：如果我真的被错扣或漏扣了怎么办？

虽然我刚才说绝大多数H1B都要交FICA，但万事无绝对，或者说，总有人会遇到一些特殊情况。

如果你是F1学生，但是被公司误扣了FICA

这是常见的坑！尤其是一些实习期或者CPT/OPT期间的F1学生，公司 payroll 不清楚政策，直接按照普通雇员给你扣了FICA。我以前有个学妹在纽约做暑期实习，她明明是F1，还没到第五年，结果公司给她扣了FICA。她跑来问我，我让她赶紧找HR，拿着IRS Publication 519（你记住，这本册子是你的尚方宝剑！）跟他们沟通。结果HR一看，确实是搞错了。

如果公司同意退款，通常会在下一期工资里给你补回来。如果公司拒绝或者无法处理（比如已经跨年了），你就需要自己向IRS申请退款了。这需要填写IRS Form 843, Claim for Refund and Request for Abatement，并附上IRS Form 8316, Information Regarding Request for Refund of Social Security Tax Erroneously Withheld on Wages Received by a Nonresident Alien。这个过程会比较漫长，但只要你资料齐全，通常都能成功。

如果你是H1B，但公司“好心”没给你扣FICA

这听起来好像是好事，但绝对是个大坑！如果你的公司错误地认为你符合豁免条件，没有给你扣FICA，而你实际上又需要缴纳，那么等你报税的时候，IRS会来找你的麻烦。轻则补交税款和利息，重则面临罚款。这种事儿，真没必要冒风险。IRS的数据都是联动的，你的工资、你的身份，他们都一清二楚。

所以，如果你是H1B，公司没给你扣FICA，千万别偷着乐。赶紧主动联系公司HR或Payroll部门，问清楚到底是怎么回事。要求他们出具书面解释，或者直接让他们开始扣。为了避免未来的麻烦，现在多交一点，比以后被IRS追着跑要好得多。

我来给大家整理一个我亲自汇总的对比表，让你对F1和H1B在FICA上的区别一目了然：

最近太多人问我F1 vs H1B的FICA区别了，官网信息太散，我帮你串成了这张对比表。这是我结合IRS Publication 519 2024年版本，以及对2025-2026年政策走势的预判整理的。

看完这张表，是不是心里敞亮多了？关键点就是H1B身份本身不自带FICA豁免光环。你的税务居民身份，以及你是否符合“豁免个人”的定义，才是决定你是否需要缴纳FICA的核心。

最后，我的肺腑之言和行动建议

对于大部分拿着H1B，年薪十万刀的小伙伴们来说，工资单上扣除的社安医保，那是一笔“必须交”的钱。这不是冤枉钱，也不是公司搞错了，这是美国税务系统的一部分。这笔钱，会为你未来的退休金、残疾福利、甚至遗属福利积累信用。要知道，你交的社保钱，是实实在在存入了你的社保账户，未来是可以领取的。

我懂，刚从F1的“税务避风港”出来，突然看到工资单上多了这笔大额扣款，确实让人心头一紧。但这就是你在美国工作，成为“准社会人”的一部分。与其纠结这笔钱能不能免，不如把精力放在如何更好地规划自己的财务，比如怎么合理避税（合法的哦！比如401K、HSA等），怎么利用投资让自己的钱生钱。

小李听完我的解释，虽然有点失落，但也终于明白了。他笑着说：“学姐，你这趟科普给我省了多少心力啊，我之前真是各种焦虑，就怕交了不该交的。现在心里有数了，这钱交就交吧，至少知道花在哪儿了。”

所以，我的行动建议就一个，简单粗暴但极其有效：

现在就去IRS官网下载2024年的Publication 519，或者直接搜索“IRS Publication 519 Social Security and Medicare taxes for nonresident aliens”。哪怕英文看着头大，也要硬着头皮把“Social Security and Medicare Taxes”那一章看一遍，尤其是关于F, J, M, Q签证的豁免条件，以及H1B身份的税务居民判定。这是最权威的源头信息，看完你就能彻底明白，再也不会被网上的各种“野路子”说法迷惑了。

如果你还是有疑问，或者你的情况非常特殊（比如你真的来自某个有FICA豁免协定的国家，或者你的雇主真的给了你一个特殊的解释），那么请务必咨询一位专业的、有国际税务经验的CPA（注册会计师）。他们会根据你的具体情况，给你最准确的建议。记住，税务问题无小事，宁可问清楚，也不要稀里糊涂地犯错！